gov.co
GOV.CO aquí.
Secretaría Distrital de Hacienda República de Colombia

Secretaría Distrital de Hacienda

República de Colombia

Se encuentra usted aquí

Predial 2021

Liquida, descarga y paga tu factura predial 2021

Recuerda que si actualizas los datos desde la Oficina Virtual, obtienes el 1% de descuento adicional.
Canales de atención

Imágenes de una mujer con micrófono manos libres y un computador; un hombre con tapabocas; y un teléfono que indican los canales de servicio presencial, virtual y telefónico dispuestos por la Secretaría de Hacienda para el servicio de la ciudadanía.

 

Consulta aquí nuestros canales de atención, dispuestos para tu servicio en la Entidad.

Dónde pagar el impuesto Predial
Quiénes deben pagar el impuesto Predial

El Impuesto Predial Unificadolo pagan todos los propietarios, poseedores o usufructuarios de bienes inmuebles que estén ubicados dentro del Distrito Capital:

  • Lotes
  • Apartamentos
  • Casas
  • Edificios
  • Parqueaderos
  • Predios financieros
  • Depósitos y parqueaderos
  • Predios no urbanizables
  • Locales de comercio
  • Bodegas y fábricas
  • Predios dotacionales
  • Propiedades rurales dedicadas a la agricultura

El propietario o propietaria es aquella persona natural o jurídica que acredita legalmente que un predio le pertenece.

El poseedor o poseedora es la persona que sin tener documentos, tiene posesión de hecho sobre el inmueble y actúa como dueño del mismo.

El usufructuario o usufructuaria es quien tiene el disfrute del predio y su legítima explotación, previa concesión del propietario. Ejerce este derecho de acuerdo con las disposiciones del artículo 823 del Código Civil.

La condición de propietario y de usufructuario se acredita a través del certificado de libertad.

El valor total a cargo por impuesto predial unificado se cobrará al sujeto pasivo o responsable a través del sistema de facturación, cuando haya lugar a ello, siendo este el sistema principal y el declarativo el subsidiario. ( Art. 10 Decreto 474 de 2016)

¿Cuáles son los predios excluidos del impuesto predial?

Los predios excluidos del impuesto predial son aquellos que no tienen obligación de declarar ni pagar el impuesto, por ejemplo:

  • Salones comunales propiedad de las juntas de acción comunal.
  • Casas y apartamentos de uso residencial, ubicados en los estratos 1 y 2, cuyo avalúo catastral sea inferior a 16 salarios mínimos.
  • Tumbas y bóvedas funerarias, siempre que no sean de propiedad de los parques cementerios.
  • Aquellos que pertenezcan a la Iglesia Católica tales como templos, capillas, casas curales, casas episcopales, monasterios, conventos, seminarios e inmuebles similares.
  • Propiedades de iglesias y comunidades religiosas diferentes a la católica, reconocidas por el Estado colombiano y destinadas al culto, así como las casas pastorales y seminarios.
  • Bienes de uso público mencionados en el artículo 674 del Código Civil.
  • Parques naturales o públicos que pertenezcan a entidades estatales.
  • Predios e inmuebles que pertenezcan a entidades como la Defensa Civil Colombiana, la Cruz Roja y los sujetos signatarios de la Convención de Viena, que estén destinados a las funciones propias de la respectiva entidad.
  • Instalaciones militares y de la Policía, el Hospital Central y los inmuebles utilizados por la Rama Judicial.
¿Cuáles predios están exentos del impuesto predial?

Los predios exentos del impuesto predial son aquellos que tienen la obligación de presentar la declaración del impuesto, pero solo pagan un porcentaje o no deben pagan ningún valor:

  • Inmuebles y predios afectados por actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital.
  • Predios de propiedad de personas víctimas de secuestro o desaparición forzada, o de su cónyuge o padres.
  • Edificios declarados como monumentos nacionales o inmuebles de interés cultural del ámbito nacional o distrital.

Exenciones que no se aplicarán a partir de 2014:

De acuerdo con los decretos Ley 1421 de 1993 y el 352 de 2002, los siguientes predios ya no serán objeto de exención al pago de impuesto predial:

  • Edificios sometidos a tratamientos especiales de conservación historia, artística o arquitectónica.
  • Inmuebles propiedad de sindicatos y que estén dedicados a esa actividad.
  • Inmuebles propiedad del Distrito Capital destinados a cumplir las funciones propias de la creación de cada dependencia, así como los dedicados a la conservación de canales, conducción de aguas, canales, embalses, tanques, plantas de purificación, plantas de energía, vías de uso público y sobrantes de construcciones.
  • Inmuebles de entidades de beneficencia y asistencia pública, de interés social, destinados a hospitalización, salacunas, guarderías, asilos.
  • Inmuebles de las fundaciones de derecho público o de derecho privado, cuyo objeto exclusivo sea la atención a la salud y la educación especial de niños y jóvenes con deficiencias físicas, mentales y psicológicas.
  • Edificaciones construidas para estacionamientos públicos, construidos entre del 21 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre de 2001, que estaban exentas del pago del impuesto predial por 10 años.

Exenciones por catástrofe natural o actos terroristas:

El Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio Climatológico IDIGER es la entidad que certifica la calidad de víctima de las personas afectadas por catástrofes naturales o por actos terroristas sucedidos dentro de la jurisdicción del Distrito Capital, así como certifica los hechos que den lugar al reconocimiento de las exenciones.

Para acceder a la exención, debe cumplir con los siguientes requisitos:

  1. Certificación del Fondo de Atención y Prevención de Emergencias (Fopae) de la Secretaría de Gobierno de la Alcaldía Mayor.
  2. Avalúo de los daños ocasionados, puede ser realizado por un miembro de las lonjas de propiedad raíz, o por el Catastro Distrital. Si lo solicita a esta última entidad, la información será remitida a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá (DIB) máximo un mes después de expedida la certificación del monto de los daños.
  3. Estar al día con la totalidad de sus obligaciones tributarias hasta la vigencia inmediatamente anterior.

Los beneficiarios de la exención son aquellos propietarios, poseedores o usufructuarios de los predios construidos que por causa de un acto terrorista o catástrofe natural, hayan sufrido daños de consideración en su estructura, techos, pisos, paredes, puertas, ventanas o instalaciones eléctricas, sanitarias o hidráulicas. La exención tendrá una vigencia máxima de cinco (5) años contados a partir de la certificación que se expida sobre la ocurrencia del hecho.

El valor de la exención no podrá superar el monto registrado en el avalúo de daños ni el avalúo catastral del predio durante el año en que ocurrieron los hechos. También se aplica para predios no urbanizados o no edificados, predios suburbanos y rurales, que hayan sido afectados por catástrofe natural.

Al momento de realizar la declaración de impuesto predial, usted aplica la exención sin sobrepasar el valor del impuesto a cargo.

El valor de los avalúos realizados por miembros de las lonjas de propiedad raíz o por universidades que presten el servicio, deberá ser cancelado por el interesado y lo incluirá dentro del valor total de las sumas consideradas como daños o perjuicios para ser tenidas en cuenta dentro de la exención.

En la declaración se deben diligenciar todos los datos solicitados, indicando el porcentaje de exención aplicable y en el renglón correspondiente al impuesto a cargo deberá descontar el monto de la exención hasta agotar el monto de la misma o hasta completar los cinco años.

Debe presentar la declaración en las fechas establecidas para el pago oportuno. En caso de no hacerlo, conserva el beneficio, pero se hace acreedor a una sanción por extemporaneidad.

Cómo se calcula el Impuesto Predial - Rangos de Avalúo Catastral - Sanciones

Para liquidar su impuesto predial debe tener en cuenta los siguientes elementos:

Avalúo del predio para la vigencia:

La base gravable del impuesto predial unificado para cada año será el valor que mediante autoavalúo establezca el contribuyente. Este valor en ningún caso puede ser inferior al avalúo catastral fijado por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital. Para conocer el avalúo catastral de su predio debe solicitar una certificación catastral o consultarlo vía web en el portal de la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital.www.catastrobogota.gov.co.

Resolución SDH-000555 del 04 de diciembre de 2020 "Por la cual se ajustan para el año gravable 2021 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado”

Artículo 1°. Ajuste de rangos de avalúo catastral de los predios residenciales urbanos.

Para el año gravable 2021, serán los siguientes:

Rango avalúos y tarifas 2021

Desde Hasta Tarifa por mil
$ 0 $ 128.866.000 5,5
$ 128.866.001 $ 137.325.000 5,6
$ 137.325.001 $ 158.092.000 5,7
$ 158.092.001 $ 178.861.000 5,8
$ 178.861.001 $ 199.628.000 5,9
$ 199.628.001 $ 220.396.000 6
$ 220.396.001 $ 241.164.000 6,1
$ 241.164.001 $ 261.931.000 6,2
$ 261.931.001 $ 296.544.000 6,3
$ 296.544.001 $ 331.159.000 6,4
$ 331.159.001 $ 365.770.000 6,5
$ 365.770.001 $ 400.383.000 6,6
$ 400.383.001 $ 434.997.000 6,8
$ 434.997.001 $ 469.610.000 7
$ 469.610.001 $ 504.222.000 7,2
$ 504.222.001 $ 538.836.000 7,4
$ 538.836.001 $ 573.449.000 7,6
$ 573.449.001 $ 621.907.000 7,8
$ 621.907.001 $ 670.366.000 8
$ 670.366.001 $ 718.822.000 8,2
$ 718.822.001 $ 767.283.000 8,4
$ 767.283.001 $ 815.739.000 8,6
$ 815.739.001 $ 864.198.000 8,8
$ 864.198.001 $ 912.656.000 9
$ 912.656.001 $ 961.115.000 9,2
$ 961.115.001 $ 1.134.179.000 9,5
$ 1.134.179.001 $ 1.307.246.000 10,1
$ 1.307.246.001 $ 1.480.311.000 10,8
$ 1.480.311.001 $ 1.661.426.000 11,5
$ 1.661.426.001 Más de $ 1.661.426.001 12,3
Artículo 2°. Ajuste de rangos de avalúo catastral de los predios no residenciales.

Para el año gravable 2021, serán los siguientes:

Categoría del predio Destino hacendario Tarifa por mil Avalúo catastral
Comercial 62 8,0 Menor o igual a $ 240.907.000
9,5 Mayor a $ 240.907.001
Depósitos y parqueaderos accesorios a un predio principal hasta de 30 m2 de construcción 65 5,0 Hasta $ 5.727.000
8,0 Más de $ 5.727.001
Urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados 67 12,0 Menor o igual a $ 41.812.000
33,0 Mayor a $ 41.812.001
Artículo 3°. Vigencia.

La Resolución SDH - 000555 del 04 de diciembre de 2020 rige a partir del 1° de enero de 2021.

Sanciones vigentes para el impuesto predial unificado

Cuando la declaración del impuesto predial unificado, de la vigencia 2001 y siguientes, no se presenta dentro del plazo máximo establecido para declarar, la sanción por extemporaneidad es del 1.5% por mes o fracción de mes de retardo, sobre el valor del impuesto a cargo sin exceder del 100% del mismo.

Cuando se corrijan las declaraciones del impuesto predial por mayor valor, es decir, cuando se declara y paga un valor inferior al que corresponde, la sanción por corrección es del 10% del mayor valor a pagar, que se genere entre la corrección y la declaración inicial, siempre y cuando la corrección se realice antes de que se produzca el emplazamiento para corregir.

Recuerde que la sanción aplicable es la vigente al momento de la presentación de las declaraciones, en todos los casos ninguna sanción puede ser inferior a la sanción mínima aplicable, que para el año 2021 es de:

Estrato UVT Pesos
1 y 2 4 $ 145.000
3 y 4 5 $ 182.000
5 y 6 7 $ 254.000

Para los demás predios no incluidos en la tabla anterior, que les aplique sanción tendrán una sanción mínima de siete (7) unidades de valor tributario (UVT).

La sanción mínima aplicable a los demás impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos será la establecida en el artículo 639 del Estatuto Tributario Nacional.

Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a las relativas al manejo de la información y por inscripción extemporánea o de oficio.”.

Destinos hacendarios
61 Residenciales
62 Comerciales
63 Financieros
64 Industriales
65 Depósitos y parqueaderos
66 Dotacionales
67 Lotes
69 Pequeña propiedad rural
70 No urbanizables
71 Rurales
72 Áreas protegidas

Si en el predio por el cual se va a declarar se desarrollan USOS MIXTOS se debe tener en cuenta las siguientes reglas para determinar su uso:

  • Dotacional con cualquier otro uso, aplica destino y tarifa dotacional
  • Industrial con cualquier otro uso excepto dotacional aplica destino y tarifa Industrial.
  • Comercial con cualquier otro uso, excepto dotacional o Industrial aplica destino y tarifa Comercial.
  • Residencial con depósitos y parqueaderos (que sean accesorios a un predio principal) aplica destino y tarifa Residencial.
  • Los predios de uso mixto, (comercial y residencial), con un área dedicada al comercio no superior a 30 metros cuadrados, ubicados en estratos 1, 2 y 3, recibirán tratamiento como residenciales con la tarifa asignada en el Acuerdo 648 de 2016 y demás normas aplicables y vigentes sobre la materia. No podrán aplicar la tarifa residencial los predios que se encuentren ubicados en las categorías de usos definidas por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital -UAECD como comercio en corredor comercial.

Los contribuyentes que tengan derecho a una exención equivalente al 100% del total del impuesto, presentarán declaración tributaria anual a través de formulario electrónico contenido en la página de la Secretaría Distrital de Hacienda. (art. 7° Acuerdo 648 de 2016).

Descuento por pronto pago, sanciones e intereses

El contribuyente podrá obtener un 10% de descuento en el impuesto predial unificado si paga dentro de las fechas establecidas para ello.

Formas de declarar el impuesto

Art.7°. Decreto 474 de 2016. Facturación del impuesto

De conformidad con lo establecido en el artículo 5° del Acuerdo 648 de 2016 se implementa el sistema mixto de declaración y facturación para impuesto predial unificado a partir del primero de enero de 2017. (Art.7°. Decreto 474 de 2016).

Art. 8°. Decreto 474 de 2016. Pago del Impuesto Predial Unificado

El impuesto Predial Unificado se pagará de acuerdo con la resolución que expida a Secretaría Distrital de Hacienda a través de la cual establece los lugares, plazos y descuentos para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos, en una de las siguientes modalidades:

a) En su totalidad y en un solo pago durante el primer semestre del correspondiente año a través de factura.

b) En cuotas de igual valor previa declaración privada cuando se opte por el Sistema de Pago Alternativo por Cuotas Voluntario (SPAC).

c) A través de declaración privada.

Parágrafo. Procederá el esquema de declaración tributaria por la respectiva vigencia fiscal en los siguientes casos:

  • El sujeto pasivo o responsable, no esté de acuerdo con los datos de la liquidación del impuesto.
  • El sujeto pasivo o responsable opte por el Sistema de Pago Alternativo por Cuotas Voluntario (SPAC)
  • Cuando por cualquier circunstancia ajena a la gobemabilidad de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, la factura no se haya expedido.
  • El sujeto pasivo o responsable requiera presentar declaración sin pago.
  • Los contribuyentes exentos de que trata el artículo 7 del Acuerdo 648 de 2016, previa adopción de las pertinentes condiciones técnicas.
  • Los Contribuyentes que hayan solicitado revisión de avalúo de la vigencia fiscal en curso, ante la Unidad Administrativa Especial de Catastro.
  • Los sujetos pasivos de predios a quienes a primero de enero de cada año no se les haya fijado avalúo catastral.
Base Gravable Mínima para predios sin avalúo catastral

La base gravable mínima que regirá para el año 2021 conforme a lo dispuesto en la Resolución SDH - 000597 del 30 de diciembre de 2020, serán los valores por metro cuadrado contenidos en la siguiente tabla:

Actividad Estrato PH - Valor en pesos m2 de construcción Valor en pesos por m2 de terreno Valor en pesos m2 de construcción
Residencial 1 $641.855 $295.433 $331.425
2 $1.099.250 $413.905 $376.414
3 $1.864.077 $602.863 $476.892
4 $3.207.107 $1.362.135 $876.209
5 $3.927.749 $1.599.032 $1.222.420
6 $4.931.734 $2.804.914 $1.603.704
Comercial Puntual $4.274.631 $834.322 $633.341
Zonal $6.399.281 $1.413.617 $846.143
Urbano $9.530.520 $2.942.082 $1.009.968
Metropolitano $13.928.441 $5.456.867 $1.270.059
Financiero* $7.340.002 $2.720.834 $1.281.883
Dotacional   $2.782.330 $831.016 $980.039
Industrial   $3.070.172 $861.696 $898.537
Depósito y parqueadero
 
1, 2 y 3 $1.511.612    
4 $2.050.425    
5 $2.199.381    
6 $2.548.780    
Comercial y otros** $3.036.808    
Urbanizable no urbanizado y urbanizado no edificado 1   $302.240  
2   $497.106  
3   $771.509  
4   $1.650.393  
5   $2.042.112  
6   $2.382.133  

Para el caso de los predios rurales a los cuales no se les haya fijado avalúo catastral a primero (1º) de enero de 2021, la base gravable del impuesto predial unificado será el índice que determine el Gobierno Nacional para el resto de los municipios. Lo anterior de conformidad con lo establecido en el artículo 8º de la Ley 44 de 1990, adicionado por el artículo 10 de la Ley 101 de 1993.

Información de Factura/Declaración y Tarifas

FACTURA

DECLARACIÓN

Documento tributario proferido por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, el cual determina la información física, económica y jurídica de los bienes muebles (vehículos) e inmuebles (predios) y establece el valor del impuesto a pagar con base a los avalúos de dichos bienes, suministrados por las fuentes oficiales para cada caso en particular, como son: Ministerio del Transporte (para los vehículos) y la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital (para los predios)

Documento tributario mediante el cual los contribuyentes del Distrito Capital de Bogotá, responsables de los diferentes impuestos, reflejan en él la información física, económica y jurídica de los bienes muebles (vehículos) e inmuebles (predios), y en el caso de impuestos como ICA, la actividad económica. Frente a ello los contribuyentes declaran la base gravable (avalúo para el caso de predial y vehículos, e ingresos para ICA), y el impuesto a cargo ante la Administración Tributaria.

Es un título valor y presta mérito ejecutivo.

Es un título valor y presta mérito ejecutivo.

Si un contribuyente no objetó la factura debidamente notificada (a través de una declaración privada auto asistida (descargada de la página web)) y no pagó antes de la fecha límite de vencimiento, NO se le generará sanción pero SI se le generarán intereses de mora.

Este documento es susceptible de ser modificado por parte del contribuyente y fiscalizado por la Administración.

 

  • El primero de julio de 2020 se emitió la Resolución DDI - 017553 de 2020 “Por la cual se modifican algunos artículos de la resolución DDI-033705 del 20 de junio de 2018, que unificó en un solo cuerpo las Resoluciones 40733 de 2017 y 1381 de 2018, referidas entre otros al mecanismo principal virtual de declaración y/o pago de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB, y sus contingencias”. Esta resolución deroga las resoluciones DDI-033731 del 04 de diciembre de 2019 y DDI-001097 del 05 de febrero de 2020.
  • Cuando la declaración del impuesto predial unificado no se presenta dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, la sanción por extemporaneidad es del 1.5% por mes o fracción de mes calendario de retardo, sobre el valor del impuesto a cargo sin exceder del 100% del impuesto. Recuerde que la sanción aplicable es la vigente al momento de la presentación de las declaraciones, en todos los casos ninguna sanción puede ser inferior a la sanción mínima aplicable, que para el año 2021 es de:

 

ESTRATO

SANCIÓN MÍNIMA EN UVT

1 y 2

4 ($145.000)

3 y 4

5 ($182.000)

5 y 6

7 ($254.000)

 

Para entender el nuevo sistema de simplificación tributaria del impuesto predial que rige a partir del 1° de enero de 2017 en el Distrito Capital de Bogotá, puede acceder a la opción Simplificación tributaria impuesto predial.

  • A partir del 1° de enero de 2017 se modifican las tarifas del impuesto predial fijadas en el artículo 2° del Acuerdo 105 de 2003, las cuales se establecen teniendo en cuenta el avalúo catastral o la base presunta mínima y considerando los topes establecidos en dicha norma:
  • Tarifas para predios residenciales de estratos 1, 2 y 3 con avalúo catastral hasta 135 SMLMV:

TARIFAS

ESTRATO

DESDE

HASTA

TARIFA

1 y 2

14.536.000
(16 smlmv)

97.212.000
(107 smlmv)

1 por mil

1 y 2

97.212.001
(Más de 107 smlmv)
122.651.000
(135 smlmv)
3 por mil

3

0

122.651.000
(135 smlmv)
3 por mil

 

  • La Resolución SDH-000555 del 04 de diciembre de 2020, establece el ajuste para el año gravable 2021 de los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado (predios residenciales urbanos y predios no residenciales).
  • La base presuntiva aplica para aquellos predios nuevos que aún no tienen el Código de Homologación e Identificación Predial (CHIP) ni Cédula Catastral. Para liquidar un predio en estas condiciones, el contribuyente debe tener a mano los siguientes documentos:
    • Certificado de Libertad y Tradición del predio nuevo, o en su defecto Escritura Pública.
    • Certificado de Estratificación expedido por Secretaría Distrital de Planeación.
  • Para el caso de los predios rurales a los cuales no se les haya fijado avalúo catastral al 1 de enero del 2021, la base gravable del impuesto predial será el índice que determine el Gobierno Nacional para el resto de los municipios.
Última actualización:: Viernes, Julio 16, 2021 - 15:27

 Imagen para suscribirse a nuestro RSS de NoticiasSuscríbase a nuestro RSS de NoticiasHabeas data de la entidad

Contacto

Teléfono conmutador:  +57(01) 338 5000

Mapa del sitio

Políticas

Última actualización:: Viernes, Julio 16, 2021 - 15:27

Todos los derechos reservados para la Secretaría de Hacienda Distrital. Prohibida su reproducción total o parcial, asi como cualquier traducción a cualquier idioma, sin autorización de su titular.

Martes 3 de Agosto del 2021