Secretaría Distrital de Hacienda República de Colombia

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Construcción en Bogotá

Es la declaración y pago que se realiza cuando existe una construcción nueva o refacción de las existentes.
El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo constituye la ejecución de obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento.

Pasos para realizar el trámite:

1. Cumplir las siguientes condiciones y reunir los documentos:

Cuando se constituyan algunos de los hechos generadores en el Distrito Capital de Bogotá mencionados a continuación:

Licencia urbanística: 

  • Autorización previa, expedida por curador urbano para adelantar obras en cumplimiento de las normas urbanísticas  y de edificación adoptadas en el Plan de Ordenamiento Territorial.

Obra nueva:

  • Obras de edificación en terrenos no construidos.

Ampliación:

  • Autorización para incrementar el área construida de una edificación existente, excluyendo azoteas y áreas sin cubrir o techar.

Adecuación: 

  • Autorización para adelantar las obras tendientes a adaptar una edificación o parte de ella para el desarrollo de otro uso, garantizando la permanencia del inmueble original.

Modificación:

  • Autorización para variar el diseño arquitectónico o estructural de una edificación existente, sin incrementar su área construida. (Aumentar o disminuir el número de unidades o uso).

Cerramiento:

  • Es la autorización para encerrar de manera permanente un predio de propiedad privada.

Reforzamiento estructural: 

  • Es la autorización para  intervenir o reforzar la estructura de uno o varios inmuebles, con el objeto  de  acondicionarlos a niveles adecuados de seguridad sísmica.

Restauración: 

  • Es la autorización para adelantar las obras tendientes a recuperar y mantener una edificación declarada como  bien  de interés cultural 

Demolición:

  • Autorización para derribar total o parcialmente una edificación y deberá concederse, simultáneamente con cualquier otra modalidad de licencia de construcción.
     
  • Acreditar previamente ante el curador urbano la presentación y pago de la retención  en la fuente ( anticipo del impuesto)  y actos de reconocimiento exclusivamente habitacionales estratos  3,4,5 y 6  equivalente al 2.6% del monto total del presupuesto de obra a través del mecanismo de autorretención con base en el presupuesto de obra o de construcción .  Para actos de reconocimiento exclusivamente habitacionales desarrollados en estratos 1 y 2 el valor del anticipo es del 1%. Para ello debe atender a los costos mínimos por metro cuadrado que fije la entidad distrital de Planeación para cada año. Diligencie el Formulario asistido retenciones del impuesto de delineación urbana o Formulario No asistido retenciones del impuesto de delineación urbana.
  • Presentar y pagar la declaración del impuesto dentro del mes siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta de los costos y gastos imputables a la misma o al vencimiento del término de la licencia incluida su prórroga, lo que ocurra primero.
  • A partir del 1 de enero de 2020 todas las declaraciones de delineación urbana así como los pagos que por concepto de anticipo se realicen deberán ser presentadas a través de las herramientas virtuales habilitadas en la pagina de internet de la entidad www.shd.gov.co, de acuerdo con los plazos establecidos para tal fin. Res. DDI-033731 de 2019 mecanismo principal virtual
  • El mayor valor resultante de la diferencia entre el valor ejecutado de la obra y el presupuesto de obra, base del anticipo, de ser positivo se liquidará a la tarifa del 3%. Diligencie el Formulario asistido liquidación impuesto delineación urbana o formulario No asistido liquidación impuesto delineación urbana. Descargar el formulario diligenciado  y  dirigirse a efectuar el pago en uno de los bancos autorizados para el recaudo de impuestos.

2.   Descargar el formulario diligenciado  y  dirigirse a efectuar el pago en uno de los bancos autorizados para el recaudo de impuesto. 

Canales de atención 

Canal telefónico

  • Línea: 195
  • Soporte telefónico Secretaría Distrital de Hacienda: 3385000 ext: 5581 o 5523

Canal virtual

Canales Presenciales

Puntos de la red CADE

SuperCADE CAD

Tenga en cuenta

  • Cumpliendo con las medidas de aislamiento preventivo obligatorio, desde el 20 de marzo de 2020 se encuentra suspendida la atención presencial de la Secretaría Distrital de Hacienda.
  • De conformidad con la resolución DDI-033731 de 2019, a partir del 1 de enero de 2020, todas las declaraciones por concepto de este impuesto, deberán ser presentadas a través de las herramientas virtuales habilitadas en la página de internet de la entidad www.shd.gov.co, de acuerdo con los plazos establecidos para tal fin, así como las aplicaciones móviles dispuestas por la entidad, sin que exista la posibilidad de utilizar los mecanismos presenciales.
  • El pago de este del anticipo de delineación urbana puede hacerse por medios virtuales o presenciales en las entidades bancarias autorizadas.
  • Las correcciones por menor valor y aquellas que no tengan pago, por concepto de este impuesto y que se realicen a partir del 1 de enero de 2020, deberán ser realizadas a través de herramientas virtuales contenidas en la página de internet de la entidad.
  • Este trámite no tiene costo
  • Si al diligenciar el formulario presenta inconvenientes o tiene inquietudes sobre el impuesto, diríjase por favor al siguiente punto de atención: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá. 
  • La base gravable del impuesto de Delineación Urbana la constituye:El costo estimado de mano de obra + Adquisición de materiales + Compra y arrendamiento de equipos + todos los gastos y costos diferentes a la adquisición de terrenos, financieros, impuestos, derechos por conexión de servicios públicos, administración, utilidad e imprevistos. Nota: La base gravable  del impuesto de delineación urbana no podrá ser inferior a los costos de construcción por metro cuadrado establecidos en la Resolución 3065 del 31 de diciembre de 2019.

 

USO PRINCIPAL VALOR M2
Residencial estrato 1
   744.000
Residencial estrato 2    890.000
Residencial estrato 3 1.153.000
Residencial estrato 4 1.366.000
Residencial estrato 5 1.590.000
Residencial estrato 6 1.890.000
Dotacional 1.008.000
Comercio y Servicios 1.369.000
Industrial         943.000

Las exenciones (declaración sin pago) que aplican hasta el 31 de diciembre de 2029 Acuerdo No. 756 de 2019 son:

  • En la modalidad de obra nueva, las obras correspondientes a los programas  y soluciones de vivienda de interés social con sus correspondientes áreas comunes construidas en los estratos 1, 2 y 3.
  • Las obras de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan los topes definidos por la Ley para el valor de la vivienda de interés social.
  • Las ampliaciones, modificaciones, adecuaciones o reparación de los inmuebles de los estratos 1, 2 y 3 de uso residencial, con avalúo catastral vigente inferior a 135 SMLMV ($118.503.000).
  • Las obras de restauración y conservación en los bienes inmuebles de interés cultural.

Para las obras de reconstrucción de inmuebles  afectados  por atentados terroristas o catástrofes naturales: 

  • Certificación del Comando de la Policía Metropolitana de Bogotá D.C., para efectos de actos terroristas.
  • Certificación de la Dirección de Prevención y Atención de Emergencias de la Secretaría de Gobierno de Bogotá 
  • Certificación motivada del avalúo de los daños tramitado a través de un miembro de la Lonja de Propiedad Raíz.

No sujetos del impuesto de delineación urbana:

  • Los sujetos signatarios de la convención de Viena.
  • La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana.
  • El Distrito Capital entendido como tal, la Administración Central, la Alcaldía Mayor,  los Fondos de Desarrollo Local, las Secretarías, los Departamentos Administrativos, y los establecimientos Públicos no son contribuyentes del impuesto de Delineación Urbana.

Sanción Mínima: De acuerdo con el artículo 3 del acuerdo 756 del 20 de diciembre de 2019, se establecen 7 UVT que para 2020 corresponde a $249.000

Soporte Legal

  • Resolución 3065 del 31 de diciembre de 2019 ” Por la cual se actualizan los costos de construcción  por metro cuadrado con los que se determina el presupuesto de obra o construcción para efectos del calculo del anticipo del impuesto de delineación urbana en el Distrito Capital”
  • Resolución DDI-033731 del 4 diciembre de 2019 ” Por medio de la cual se modifica la resolución No. DDI-033705 del 20 de junio de 2018, que unificó en un solo cuerpo las resoluciones 40733 de 2017 y 1381 de 2018, referidas al mecanismo principal virtual de declaración y/o pago de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos de Bogotá -DIB, y regula las contingencias”
  • Acuerdo No. 756 de 2019” Por el cual se expiden normas sustanciales tributarias, se extienden y amplian unos beneficios tributarios y se modifican algunas disposiciones procedimentales tributarias”.
  • Resolución SDH-000190 del 22 de Noviembre de 2018.  ” Por la cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda”.
  • Estatuto Tributario Nacional. Art: 583 a 587; 693.
  • Resolución No. SDH-000290 del 24 de diciembre de 2014. “Por la cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda”.
  • Resolución SDP 0087 del 31 de enero de 2011“Por la cual se establecen los precios mínimos de costo por metro cuadrado, se fija el método para determinar el presupuesto de obra o construcción del impuesto de delineación urbana en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones”.
  • Decreto 585 del 19 de diciembre de 2014. “Por el cual se implementa para el año 2015 el mecanismo de aportes voluntarios”.
  • Resolución 271 del 16 de febrero de 2009. “Por la cual se actualizan los costos mínimos para el cálculo de la base gravable del impuesto de delineación urbana, adoptados mediante resolución 0079 de 2008.
  • Acuerdo 352 del 23 de Diciembre de 2008. En desarrollo de lo dispuesto en el la tarifa del impuesto de Delineación Urbana es de un anticipo del 2.6% aplicable al monto total de presupuesto de obra o construcción y una declaración del 3% aplicable a la diferencia del valor real de la obra.
  • Ley 962 de 8 julio de 2005. “Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos”.
  • Decreto 352 del 15 de Agosto de 2002. “Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden Distrital”.
  • Decreto 807 de 1993. (Artículos 35, 35-3, 36) ” Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y se dictan otras disposiciones”.
  • Constitución Política de Colombia 1991. Art. 15, 74 y 284.
  • Decreto 1400 de 1970. Art. 564 ” Código de procedimiento civil”.
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Sábado 4 de Julio del 2020