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Secretaría Distrital de Hacienda República de Colombia

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Delineación Urbana 2021

Es la declaración y pago que se realiza cuando existe una construcción nueva o  refacción de las existentes.

El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo constituye la ejecución de obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento.
 

Formularios para la presentación de la declaración

Pasos para realizar el trámite

1. Cumplir las siguientes condiciones y reunir los documentos cuando se constituyan algunos de los hechos generadores en el Distrito Capital de Bogotá mencionados a continuación:

  • Licencia urbanística: Autorización previa, expedida por curador urbano para adelantar obras en cumplimiento de las normas urbanísticas  y de edificación adoptadas en el Plan de Ordenamiento Territorial.  
  • Obra nueva:  Obras de edificación en terrenos no construidos o demolidos.  
  • Ampliación: Autorización para incrementar el área construida de una edificación existente, excluyendo azoteas y áreas sin cubrir o techar.  
  • Adecuación:  Autorización para adelantar las obras tendientes a adaptar una edificación o parte de ella para el desarrollo de otro uso, garantizando la permanencia del inmueble original. 
  • Modificación: Autorización para variar el diseño arquitectónico o estructural de una edificación existente, sin incrementar su área construida. (Aumentar o disminuir el número de unidades o uso).  
  • Cerramiento: Es la autorización para encerrar de manera permanente un predio de propiedad privada.  
  • Reforzamiento estructural:  Es la autorización para  intervenir o reforzar la estructura de uno o varios inmuebles, con el objeto  de  acondicionarlos a niveles adecuados de seguridad sísmica. 
  • Restauración: Es la autorización para adelantar las obras tendientes a recuperar y mantener una edificación declarada como  bien  de interés cultural.  
  • Demolición:  Autorización para derribar total o parcialmente una edificación y deberá concederse, simultáneamente con cualquier otra modalidad de licencia de construcción.
     
  • Acreditar previamente ante el curador urbano la presentación y pago de la retención  en la fuente (anticipo del impuesto, diligenciando el formulario de Retedelineación con código 332, según la modalidad de la licencia de construcción). Ingrese a la Oficina virtual  y diligencie su declaracion de retenciones de Delineación Urbana. 
  • Acreditar previamente ante el curador urbano la presentación y pago del impuesto de delineación urbana, diligenciando el formulario de declaración de delineación urbana con código 306, por los actos de reconocimiento exclusivamente habitacionales estratos  3, 4, 5 y 6  equivalente al 2.6% del monto total del presupuesto basado en los costos mínimos por metro cuadrado que fije la entidad distrital de Planeación para cada año. Para actos de reconocimiento exclusivamente habitacionales desarrollados en estratos 1 y 2 el valor del anticipo es del 1%. Para ello debe atender a los costos mínimos por metro cuadrado que fije la entidad distrital de Planeación para cada año.
  • Liquidar, presentar y pagar el impuesto diligenciando el formulario declaración delineación con código 306, dentro del mes siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta de los costos y gastos imputables a la misma o al vencimiento del término de la licencia incluida(s) su(s) prórroga(s) y/o revalidación, lo que ocurra primero.
  • El mayor valor resultante de la diferencia entre el valor ejecutado de la obra y el presupuesto inicial de obra (base del anticipo, retención del impuesto de delineación), de ser mayor ese resultado, se liquidará a la tarifa del 3%, siendo el impuesto a cargo lo pagado en la retención (anticipo) + el impuesto liquidado al 3%.
  • Tenga en cuenta que el mismo día en que se liquida el impuesto de delineación urbana se debe realizar el pago, puede hacerlo en línea, o de manera presencial en uno de los bancos autorizados para el recaudo de impuestos, presentando dos juegos del formulario con código 106 que arroja el sistema al generar su liquidación. Ingrese  a la Oficina virtual  - OTROS IMPUESTOS y diligencie su declaracion de Delineación Urbana.
  • El primero de julio de 2020 se emitió  la Resolución DDI-017553 de 2020 “Por la cual se modifican algunos artículos de la resolución DDI-033705 del 20 de junio de 2018, que unificó en un solo cuerpo las Resoluciones 40733 de 2017 y 1381 de 2018, referidas entre otros al mecanismo principal virtual de declaración y/o pago de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB, y sus contingencias”.  Esta resolución deroga las resoluciones DDI-033731 del 04 de diciembre de 2019 y DDI-001097 del 05 de febrero de 2020.
  • La Resolución DDI-017553 de 2020, adiciona un parágrafo al artículo primero de la Resolución DDI-033705 del 20 de junio de 2018 y señala que a partir del 1 de enero de 2021, la declaración por concepto de este impuesto y su correspondiente anticipo, deberá ser presentada a través de las herramientas virtuales habilitadas en la página de internet de la entidad www.shd.gov.co de acuerdo con los plazos establecidos, así como en las aplicaciones móviles dispuestas por la entidad, sin que exista la posibilidad de utilizar los mecanismos presenciales. No obstante lo anterior, la obligación de pago del impuesto de delineación urbana y/o del anticipo puede hacerse por todos los medios virtuales o presenciales en las entidades bancarias autorizadas para el efecto.

2.   Descargar el formulario diligenciado  y  dirigirse a efectuar el pago en uno de los bancos autorizados para el recaudo de impuesto. 

  • El pago del anticipo de delineación urbana puede hacerse por medios virtuales o presenciales en las entidades bancarias autorizadas.

  • Las correcciones por menor valor y aquellas que no tengan pago, por concepto de este impuesto y que se realicen a partir del 1 de enero de 2021, deberán ser realizadas a través de herramientas virtuales contenidas en la página de internet de la entidad. 
     
  • Este trámite no tiene costo
     
  • La administración tributaria distrital NO diligencia formularios de retención ni de declaración del impuesto de delineación urbana.
     

  • Todo ciudadano que solicite turno de atención en el Supercade, debe presentar el documento de identificación para ser atendido en las ventanillas de la Secretaría Distrital de Hacienda.
     

  • El servicio de orientación de este trámite se presta de lunes a viernes de 7:00 a.m a 12:00 m., únicamente en el Supercade CAD.  
     
  • El Acuerdo 780 de 2020 modifica el Art. 6 del Acuerdo 756 de 2019, y establece que a partir del 1 de julio de 2020 todas las Curadurías Urbanas del Distrito Capital, deberán asignar y reportar el Código Único de Delineación Urbana – CDU a las solicitudes de licencias de construcción en sus modalidades y actos de reconocimiento aprobados, de los contribuyentes del impuesto de delineación urbana. Este código deberá identificar todas las etapas de la obra de construcción hasta su finalización. Por defecto ese número es el radicado asignado por la Curaduría en la licencia de construcción. La información suministrada deberá atender y adaptarse a las especificaciones técnicas que para el efecto establezca la Secretaría Distrital de Hacienda. (Art. 37, Acuerdo 780 de 2020).  
     

  • La base gravable del impuesto de Delineación Urbana la constituye: El costo estimado de mano de obra + Adquisición de materiales + Compra y arrendamiento de equipos + todos los gastos y costos diferentes a la adquisición de terrenos, financieros, impuestos, derechos por conexión de servicios públicos, administración, utilidad e imprevistos.
    Nota: La base gravable  del impuesto de delineación urbana no podrá ser inferior a los costos de construcción por metro cuadrado, costos que quedan parametrizados en el liquidador del impuesto de delineación urbana.

    • La radicación de documentos en forma virtual se puede realizar a través del correo electrónico radicacion_virtual@shd.gov.co
    • El servicio de radicación de correspondencia es totalmente gratuito. 

Canales de Atención

Imágenes de una mujer con micrófono manos libres y un computador; un hombre con tapabocas; y un teléfono que indican los canales de servicio presencial, virtual y telefónico dispuestos por la Secretaría de Hacienda para el servicio de la ciudadanía.

 

Consulta aquí nuestros canales de atención, dispuestos para tu servicio en la Entidad.

Exenciones

Las exenciones (declaración sin pago) que aplican hasta el 31 de diciembre de 2029 Acuerdo No. 756 de 2019  son:

  • En la modalidad de obra nueva, las obras correspondientes a los programas  y soluciones de vivienda de interés social con sus correspondientes áreas comunes construidas en los estratos 1, 2 y 3.
  • Las obras de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan los topes definidos por la Ley para el valor de la vivienda de interés social.
  • Las ampliaciones, modificaciones, adecuaciones o reparación de los inmuebles de los estratos 1, 2 y 3 de uso residencial, con avalúo catastral vigente inferior a 135 SMLMV.
  • Las obras de restauración y conservación en los bienes inmuebles de interés cultural.  

Para las obras de reconstrucción de inmuebles  afectados  por atentados terroristas o catástrofes naturales: 

  • Certificación del Comando de la Policía Metropolitana de Bogotá D.C., para efectos de actos terroristas.
  • Certificación de la Dirección de Prevención y Atención de Emergencias de la Secretaría de Gobierno de Bogotá. 
  • Certificación motivada del avalúo de los daños tramitado a través de un miembro de la Lonja de Propiedad Raíz.  

No sujetos del Impuesto de Delineación Urbana

  • Los sujetos signatarios de la convención de Viena.
  • La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana.
  • El Distrito Capital entendido como tal, la Administración Central, la Alcaldía Mayor,  los Fondos de Desarrollo Local, las Secretarías, los Departamentos Administrativos, y los establecimientos Públicos no son contribuyentes del impuesto de Delineación Urbana. 

Sanciones

La Sanción Mínima, de acuerdo con el artículo 3 del Acuerdo 756 del 20 de diciembre de 2019, no puede estar por debajo de 7 UVT.

Dónde pagar el impuesto

Soporte Jurídico

  • Resolución SDH-000172 del 11 de marzo de 2021 "Por la cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda para la vigencia 2021".

  • Acuerdo 780 de 2020, "Por el cual se establecen incentivos para la reactivación económica, respecto de los impuestos predial unificado e industria y comercio, producto de la situación epidemiológica causada por el Coronavirus (Covid-19), se adopta el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (simple) en el Distrito Capital, se fijan las tarifas consolidadas del mismo, se establecen beneficios para la formalización empresarial y se dictan otras medidas en materia tributaria y de procedimiento".

  • Resolucion DDI-017553 del 1 de julio de 2020 “Por la cual se modifican algunos artículos de la resolución DDI-033705 del 20 de junio de 2018, que unificó en un solo cuerpo las Resoluciones 40733 de 2017 y 1381 de 2018, referidas entre otros al mecanismo principal virtual de declaración y/o pago de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB, y sus contingencias”.  Esta resolución deroga las resoluciones DDI-033731 del 04 de diciembre de 2019 y DDI-001097 del 05 de febrero de 2020.

  • Resolución 3065 del 31 de diciembre de 2019 ” Por la cual se actualizan los costos de construcción  por metro cuadrado con los que se determina el presupuesto de obra o construcción para efectos del calculo del anticipo del impuesto de delineación urbana en el Distrito Capital”.

  • Resolución DDI-033731 del 4 diciembre de 2019 ” Por medio de la cual se modifica la resolución No. DDI-033705 del 20 de junio de 2018, que unificó en un solo cuerpo las resoluciones 40733 de 2017 y 1381 de 2018, referidas al mecanismo principal virtual de declaración y/o pago de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos de Bogotá -DIB, y regula las contingencias”.

  • Acuerdo No. 756 de 2019” Por el cual se expiden normas sustanciales tributarias, se extienden y amplian unos beneficios tributarios y se modifican algunas disposiciones procedimentales tributarias”.

  • Resolución SDH-000190 del 22 de Noviembre de 2018.  ” Por la cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda”.

  • Estatuto Tributario Nacional. Art: 583 a 587; 693.

  • Resolución No. SDH-000290 del 24 de diciembre de 2014. “Por la cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda”.

  • Resolución SDP 0087 del 31 de enero de 2011“Por la cual se establecen los precios mínimos de costo por metro cuadrado, se fija el método para determinar el presupuesto de obra o construcción del impuesto de delineación urbana en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones”.

  • Decreto 585 del 19 de diciembre de 2014. “Por el cual se implementa para el año 2015 el mecanismo de aportes voluntarios”.

  • Resolución 271 del 16 de febrero de 2009. “Por la cual se actualizan los costos mínimos para el cálculo de la base gravable del impuesto de delineación urbana, adoptados mediante resolución 0079 de 2008.

  • Acuerdo 352 del 23 de Diciembre de 2008. En desarrollo de lo dispuesto en el la tarifa del impuesto de Delineación Urbana es de un anticipo del 2.6% aplicable al monto total de presupuesto de obra o construcción y una declaración del 3% aplicable a la diferencia del valor real de la obra.

  • Ley 962 de 8 julio de 2005. “Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos”.

  • Decreto 352 del 15 de Agosto de 2002. “Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden Distrital”.

  • Decreto 807 de 1993. (Artículos 35, 35-3, 36) ” Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y se dictan otras disposiciones”.

  • Constitución Política de Colombia 1991. Art. 15, 74 y 284.

  • Decreto 1400 de 1970. Art. 564 ” Código de procedimiento civil”.

 

Última actualización:: Jueves, Julio 22, 2021 - 20:14

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Martes 3 de Agosto del 2021