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¿Cómo se calcula el Impuesto Predial Unificado?

Para liquidar su impuesto predial debe tener en cuenta los siguientes elementos:

Avalúo del predio para la vigencia: 

El avalúo del predio, constituye la base gravable sobre la cual se calculará el impuesto a pagar para cada vigencia. Este valor en ningún caso puede ser inferior al avalúo catastral fijado por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital. Para conocer el avalúo catastral de su predio puede solicitar una certificación catastral o consultarlo vía web en el portal de la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital.
 
www.catastrobogota.gov.co
 

En el evento en que el predio no posea avalúo catastral, la base gravable mínima es el valor que corresponda de acuerdo con las características del predio, según los parámetros establecidos anualmente por la Administración.  
Base gravable mínima para predios sin avalúo catastral vigencia 2019.

Resolución Número SDH-000168 (Octubre 29 de 2018)
Por la cual se ajustan para el año gravable 2019 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado:




Estrato Desde Hasta Tarifa
1 y 2 16 smlmv 107 smlmv 1 por mil
1 y 2 Mas de 107 smlmv 135 smlmv 3 por mil
3 0 135 smlmv 3 por mil

 



RANGO DE AVALUOS 2019
Desde Hasta Tarifa por mil
0 $ 112.587.000 5,5
$ 112.587.001 $ 119.977.000 5,6
$ 119.977.001 $ 138.121.000 5,7
$ 138.121.001 $ 156.266.000 5,8
$ 156.266.001 $ 174.410.000 5,9
$ 174.410.001 $ 192.555.000 6.0
$ 192.555.001 $ 210.699.000 6,1
$ 210.699.001 $ 228.843.000 6,2
$ 228.843.001 $ 259.083.000 6,3
$ 259.083.001 $ 289.325.000 6,4
$ 289.325.001 $ 319.565.000 6,5
$ 319.565.001 $ 349.805.000 6,6
$ 349.805.001 $ 380.046.000 6,8
$ 380.046.001 $ 410.287.000 7.0
$ 410.287.001 $ 440.527.000 7,2
$ 440.527.001 $ 470.768.000 7,4
$ 470.768.001 $ 501.008.000 7,6
$ 501.008.001 $ 543.345.000 7,8
$ 543.345.001 $ 585.682.000 8.0
$ 585.682.001 $ 628.018.000 8,2
$ 628.018.001 $ 670.356.000 8,4
$ 670.356.001 $ 712.692.000 8,6
$ 712.692.001 $ 755.029.000 8,8
$ 755.029.001 $ 797.366.000 9.0
$ 797.366.001 $ 839.703.000 9,2
$ 839.703.001 $ 990.905.000 9,5
$ 990.905.001 $ 1.142.109.000 9,9
$ 1.142.109.001 $ 1.293.312.000 10,3
$ 1.293.312.001 $ 1.451.548.000 10,8
$ 1.451.548.001 Más de $ 1.451.548.001 11,3

 

Ajuste de rangos de avalúo catastral de los predios no residenciales:






Categoría del predio Destino hacendario Tarifa por mil Avalúo catastral
Comercial   8 Menor o igual a $ 210.474.000
62 9,5 Mayor a $ 210.474.000
Depósitos y parqueaderos accesorios a un predio principal hasta de 30 m2 de construcción   5 Hasta $ 5.003.000
65 8 Más de $ 5.003.000
Urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados   12 Menor o igual a $ 36.530.000
67 33 Mayor a $ 36.530.000

 

Destinos Hacendarios:



Destinos Hacendarios
61 Residenciales
62 Comerciales
63 Financieros
64 Industriales
65 Depositos y parqueaderos
66 Dotacionales
67 Lotes
69 Pequeña propiedad rural
70 No urbanizables
71 Rurales
72 Áreas protegidas

 

Si en el predio por el cual se va a declarar se desarrollan USOS MIXTOS se debe tener en cuenta las siguientes reglas para determinar su uso: 

  • Dotacional con cualquier otro uso, aplica destino y tarifa dotacional 
  • Industrial con cualquier otro uso excepto dotacional aplica destino y tarifa Industrial. 
  • Comercial con cualquier otro uso, excepto dotacional o Industrial aplica destino y tarifa Comercial. 
  • Residencial con depósitos y parqueaderos (que sean accesorios a un predio principal) aplica destino y  tarifa Residencial. 
  • Los predios de uso mixto, (comercial y residencial), con un área dedicada al comercio no superior a 30 metros cuadrados, de estrato 1 y 2, pagarán como residencial con  tarifa del dos por mil,  siempre y cuando cumplan con las demás características para pertenecer al sistema simplificado de pago. 

Para los predios exentos (aquellos que tienen la obligación de presentar declaración, mas no de pagar impuesto predial) y que son declarados bienes de interés cultural y que estén incluidos en los Decretos Distritales 678 de 1994 y 606 de 2001 , las tarifas aplicables son las siguientes:

Uso del predio
Tipos de conservación
Monumental Categorias A: Monumentos del centro histórico
Integral
Tipológica Categorías B: Conservación arquitectónica del centro histórico
Dotacional público: Aplica para todos los pisos
100%
70%
50%
Residencial Estratos 1 y 2
100%
80%
60%
Estratos 3 y 4
85%
65%
45%
Estratos 5 y 6 en edificaciones hasta 3 pisos
70%
50%
30%
Estratos 5 y 6 en edificaciones de 4 y 5 pisos
70%
30%
18%

Otros usos: Dotacional privado, comerciales, industriales y financieros

10%

 

Si en el predio declarado bien de interés cultural se desarrollan USOS MIXTOS se debe aplicar el porcentaje de exención que corresponda a la categoría del inmueble y tipo de conservación en el siguiente orden de uso: 

  • Dotacional con cualquier otro uso, aplica porcentaje de exención que corresponda al uso dotacional de su categoría. 
  • Industrial y/o Comercial con cualquier otro uso excepto dotacional, aplica porcentaje de exención que corresponda al uso otros de su categoría.

Los demás predios que sin ser bienes de interés cultural gozan de alguna exención de las señaladas en la ley deben aplicar el porcentaje de exención que corresponde previo cumplimiento de los requisitos. Los contribuyentes que tengan derecho a una exención equivalente al 100% del total del impuesto, presentarán declaración tributaria anual a través de formulario electrónico contenido en la página de la Secretaría Distrital de Hacienda. (art. 7° Acuerdo 648 de 2016), entre ellos tenemos:

  • Los inmuebles de propiedad de las entidades sindicales y destinados a la actividad sindical. 
  • Los inmuebles de propiedad del Distrito Capital, considerados de uso público. 
  • Las personas damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Distrito Capital, previo el lleno de los requisitos de ley. 
  • Las edificaciones construidas para estacionamientos públicos entre el 21 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre del 2001, previo el cumplimiento de las condiciones exigidas por la ley, tendrán exención por 10 años.

Descuento por pronto pago, sanciones e intereses

Si el contribuyente realiza el pago total de su impuesto dentro de las fechas establecidas para el pago con descuento tendrán derecho a restarle un 10% a su  impuesto. Por lo contrario si realizan su declaración fuera de los plazos establecidos para el pago oportuno deberán liquidar las sanciones e intereses correspondientes.
 
Sanciones vigentes

  • $166.000  (6 s.m.d.l.v.)para predios residenciales estratos 1, 2, 3 y 4
  • $221.000 (8 s.m.d.l.v.) para los demás predios
 

 Tasa de interés  Consulta AQUÍ
 
En el momento de liquidar su impuesto no olvide:

  • Que todos los valores se deben aproximar al múltiplo de mil más cercano 
  • Que existen dos sistemas para cumplir con la obligación tributaria:

Sistema general de autoavalúo

Este sistema aplica para los predios que no están incluidos dentro del sistema simplificado de pago, por ejemplo: predios comerciales, industriales, etc.

Bajo este sistema, la obligación tributaria se cumple mediante la presentación y pago de una declaración tributaria.  La declaración tributaria es una autoliquidación que debe efectuar el contribuyente del impuesto, siguiendo los parámetros legales establecidos.

Tarifas preferencias de pago 

Las tarifas preferenciales son del 1 y 3 por mil para predios residenciales de los estratos 1, 2 y 3 y cuyo avalúo catastral sea hasta 135 salarios mínimos legales mensuales vigentes. (Artículo 1 del Acuerdo 648 de 2016).
 
La obligación tributaria en este sistema se limita al pago del impuesto mediante los recibos oficiales de pago que para tal efecto prescriba la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

También se incluyen los predios de estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral se encuentre entre los topes establecidos y donde se desarrolle uso mixto comercial y residencial con un área de comercio no superior a 30 metros cuadrados, y que no se encuentren ubicados en un corredor comercial.

Actualizado: 18 February 2019 - 4:11pm

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