Secretaría Distrital de Hacienda República de Colombia

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¿Cómo se calcula el Impuesto Predial Unificado?

Para liquidar su impuesto predial debe tener en cuenta los siguientes elementos:

Avalúo del predio para la vigencia: 

El avalúo del predio, constituye la base gravable sobre la cual se calculará el impuesto a pagar para cada vigencia. Este valor en ningún caso puede ser inferior al avalúo catastral fijado por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital. Para conocer el avalúo catastral de su predio puede solicitar una certificación catastral o consultarlo vía web en el portal de la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital.
 
www.catastrobogota.gov.co
 

Resolución Número SDH-000254 (Septiembre 17 de 2019) “Por la cual se ajustan para el año gravable 2020 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado” LA SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA En uso de sus facultades legales y en especial las que le confieren el literal a del artículo 4° del Decreto Distrital 601 de 2014, modificado por el artículo 1° del Decreto Distrital 364 de 2015, y el artículo 1° del Acuerdo Distrital 648 del 16 de septiembre de 2016, y CONSIDERANDO:

Que el Acuerdo Distrital 648 del 16 de septiembre de 2016, “Por el cual se simplifica el sistema tributario distrital y se dictan otras disposiciones”, en el inciso 4° del artículo 1° estableció que: “A partir del año 2017, los rangos de avalúo catastral que determinan la tarifa del impuesto predial unificado se ajustarán cada año en el porcentaje correspondiente a la variación anual a junio del Índice Precios de Vivienda Nueva (IPVN) del Departamento Administrativo Nacional de Estadística
DANE, el cual será fijado por la administración tributaria distrital”. Que, conforme a la información procedente del Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE, la variación anual a junio de 2019, del Índice de Precios de Vivienda Nueva (IPVN) para el Distrito Capital de Bogotá, es de 10.27%. Que para efectos tarifarios y de liquidación del impuesto predial unificado, año gravable 2020, se hace necesario efectuar el ajuste de los rangos de avalúo catastral, como referente para determinar la tarifa y base gravable del referido tributo, sin perjuicio de lo previsto en el inciso 2° del artículo 1° de la Ley 601 de 2000, el cual dispone: “ (…) Sin embargo, el contribuyente propietario o poseedor podrá determinar la base gravable en un valor superior al avalúo catastral, caso en el cual no procede corrección por menor valor de la declaración inicialmente presentada por ese año gravable”. Que de conformidad con el artículo 4° del Decreto Distrital 601 de 2014, modificado por el artículo 1° del Decreto 364 de 2015, “Corresponde al Despacho de la Secretaría Distrital de Hacienda el ejercicio de las siguientes funciones: a. Formular la política del Distrito Capital en materia fiscal, tributaria (…)” Que se dio cumplimiento a lo normado en el artículo 8° de la Ley 1437 de 2011, efectuándose la respectiva publicación en el portal web de la Secretaría Distrital de Hacienda los días 29 de agosto al 4 de septiembre de 2019, sin que se hubiera recibido observación alguna.
En mérito de lo expuesto, este Despacho.

RESUELVE:

Artículo 1°. Ajuste de rangos de avalúo catastral de los predios residenciales urbanos. De conformidad con el inciso 4° del artículo 1° del Acuerdo Distrital 648 del 16 de septiembre de 2016, los rangos de avalúo catastral de los predios residenciales urbanos, para efectos tarifarios y de liquidación del impuesto predial unificado, año gravable 2020, serán los siguientes:



RANGO DE AVALUOS 2020
Desde Hasta Tarifa por mil
0 $ 124.150.000 5,5
$ 124.150.001 $ 132.299.000 5,6
$ 132.299.001 $ 152.306.000 5,7
$ 152.306.001 $ 172.315.000 5,8
$ 172.315.001 $ 192.322.000 5,9
$ 192.322.001 $ 212.330.000 6.0
$ 212.330.001  232.338.000 6,1
$ 232.338.001 $ 252.345.000 6,2
$ 252.345.001 $ 285.691.000 6,3
$ 285.691.001 $ 319.039.000 6,4
$ 319.039.001 $ 352.384.000 6,5
$ 352.384.001 $ 385.730.000 6,6
$ 385.730.001 $ 419.077.000 6,8
$ 419.077.001 $ 452.423.000 7.0
$ 452.423.001 $ 485.769.000 7,2
$ 485.769.001 $ 519.116.000 7,4
$ 519.116.001 $ 552.462.000 7,6
$ 552.462.001 $ 599.147.000 7,8
$ 599.147.001 $ 645.832.000 8.0
$ 645.832.001 $ 692.515.000 8,2
$ 692.515.001 $ 739.202.000 8,4
$ 739.202.001 $ 785.885.000 8,6
$ 785.885.001 $ 832.570.000 8,8
$ 832.570.001 $ 879.255.000 9.0
$ 879.255.001 $ 925.940.000 9,2
$ 925.940.001 $ 1.092.671.000 9,5
$ 1.092.671.001 $ 1.259.404.000 9,9
$ 1.259.404.001 $ 1.426.135.000 10,3
$ 1.426.135.001 $ 1.600.622.000 10,8
$ 1.600.622.001 Más de $ 1.600.622.001 11,3

 

Artículo 2°. Ajuste de rangos de avalúo catastral de los predios no residenciales. De conformidad con el inciso 4° del artículo 1° del Acuerdo Distrital 648 del 16 de septiembre de 2016, los rangos de avalúo catastral de los predios no residenciales, para efectos tarifarios y de liquidación del impuesto predial unificado, año gravable 2020, serán los siguientes:






Categoría del predio Destino hacendario Tarifa por mil Avalúo catastral
Comercial 62 8 Menor o igual a $ 232.090.000
62 9,5 Mayor a $ 232.090.001
Depósitos y parqueaderos accesorios a un predio principal hasta de 30 m2 de construcción 65 5 Hasta $ 5.517.000
65 8 Más de $ 5.517.001
Urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados 67 12 Menor o igual a $ 40.282.000
67 33 Mayor a $ 40.282.001
 
Artículo 3°. Vigencia. La presente Resolución rige a partir del 1° de enero de 2020.
 
3. Cambiar Sanciones vigentes 
 
Sanciones para el impuesto predial unificado
 
Acuerdo 756 de 2019 Titulo IV
Artículo 7. Valor mínimo de las sanciones. Modifíquese el artículo 3 del Acuerdo Distrital 27 de 2001, el cual quedará así:
 
ARTÍCULO 3. VALOR MINIMO DE LAS SANCIONES. Respecto del
Impuesto sobre Vehículos Automotores, Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, Impuesto de Delineación Urbana e Impuesto Unificado de Espectáculos Públicos, e Impuesto Unificado de Fondo de Pobres, Azar y Espectáculos, Publicidad Exterior Visual y Estampillas Distritales, el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la Administración Tributaria Distrital, será equivalente a siete (7) unidades de valor tributario (UVT).
 
Respecto del Impuesto Predial Unificado el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Administración Tributaria Distrital, será conforme al estrato del predio según la siguiente tabla:
Estrato UVT VALOR EN PESOS
1 y 2 4 $ 142.428
3 y 4 5 $ 178.035
5 y 6 7 $ 249.249

Para los demás predios no incluidos en la tabla anterior, que les aplique sanción tendrán una sanción mínima de siete (7) unidades de valor tributario (UVT).

La sanción mínima aplicable a los demás impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos será la establecida en el artículo 639 del Estatuto Tributario Nacional.

Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a las relativas al manejo de la información y por inscripción extemporánea o de oficio.”.

Artículo 8. Valores en UVT. De conformidad con lo establecido en el artículo 49 de la Ley 1955 de 2019, la administración tributaria expresará en unidades de valor tributario (UVT) los valores correspondientes a sanciones tributarias que actualmente están expresados en unidades de Salarios Mínimos Legales Vigentes (SMLV).

 

Destinos Hacendarios:



Destinos Hacendarios
61 Residenciales
62 Comerciales
63 Financieros
64 Industriales
65 Depositos y parqueaderos
66 Dotacionales
67 Lotes
69 Pequeña propiedad rural
70 No urbanizables
71 Rurales
72 Áreas protegidas

 

Si en el predio por el cual se va a declarar se desarrollan USOS MIXTOS se debe tener en cuenta las siguientes reglas para determinar su uso: 

  • Dotacional con cualquier otro uso, aplica destino y tarifa dotacional 
  • Industrial con cualquier otro uso excepto dotacional aplica destino y tarifa Industrial. 
  • Comercial con cualquier otro uso, excepto dotacional o Industrial aplica destino y tarifa Comercial. 
  • Residencial con depósitos y parqueaderos (que sean accesorios a un predio principal) aplica destino y  tarifa Residencial. 
  • Los predios de uso mixto, (comercial y residencial), con un área dedicada al comercio no superior a 30 metros cuadrados, de estrato 1 y 2, pagarán como residencial con  tarifa del dos por mil,  siempre y cuando cumplan con las demás características para pertenecer al sistema simplificado de pago. 

Para los predios exentos (aquellos que tienen la obligación de presentar declaración, mas no de pagar impuesto predial) y que son declarados bienes de interés cultural y que estén incluidos en los Decretos Distritales 678 de 1994 y 606 de 2001 , las tarifas aplicables son las siguientes:

Uso del predio
Tipos de conservación
Monumental Categorias A: Monumentos del centro histórico
Integral
Tipológica Categorías B: Conservación arquitectónica del centro histórico
Dotacional público: Aplica para todos los pisos
100%
70%
50%
Residencial Estratos 1 y 2
100%
80%
60%
Estratos 3 y 4
85%
65%
45%
Estratos 5 y 6 en edificaciones hasta 3 pisos
70%
50%
30%
Estratos 5 y 6 en edificaciones de 4 y 5 pisos
70%
30%
18%

Otros usos: Dotacional privado, comerciales, industriales y financieros

10%

Dotacional con cualquier otro uso, aplica porcentaje de exención que corresponda al uso dotacional de su categoría. Si en el predio declarado bien de interés cultural se desarrollan USOS MIXTOS se debe aplicar el porcentaje de exención que corresponda a la categoría del inmueble y tipo de conservación en el siguiente orden de uso: 

  • Industrial y/o Comercial con cualquier otro uso excepto dotacional, aplica porcentaje de exención que corresponda al uso otros de su categoría.

Los demás predios que sin ser bienes de interés cultural gozan de alguna exención de las señaladas en la ley deben aplicar el porcentaje de exención que corresponde previo cumplimiento de los requisitos. Los contribuyentes que tengan derecho a una exención equivalente al 100% del total del impuesto, presentarán declaración tributaria anual a través de formulario electrónico contenido en la página de la Secretaría Distrital de Hacienda. (art. 7° Acuerdo 648 de 2016), entre ellos tenemos:

  • Los inmuebles de propiedad de las entidades sindicales y destinados a la actividad sindical. 
  • Los inmuebles de propiedad del Distrito Capital, considerados de uso público. 
  • Las personas damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Distrito Capital, previo el lleno de los requisitos de ley. 
  • Las edificaciones construidas para estacionamientos públicos entre el 21 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre del 2001, previo el cumplimiento de las condiciones exigidas por la ley, tendrán exención por 10 años.

Descuento por pronto pago, sanciones e intereses

Si el contribuyente realiza el pago total de su impuesto dentro de las fechas establecidas para el pago con descuento tendrán derecho a restarle un 10% a su  impuesto. Por lo contrario si realizan su declaración fuera de los plazos establecidos para el pago oportuno deberán liquidar las sanciones e intereses correspondientes.
 
Sanciones vigentes

Estrato UVT VALOR EN PESOS
1 y 2 4 $ 142.428
3 y 4 5 $ 178.035
5 y 6 7 $ 249.249

 

Tasa de interés  Consulta AQUÍ
 

Que todos los valores se deben aproximar al múltiplo de mil más cercano En el momento de liquidar su impuesto no olvide:

  • Que existen dos sistemas para cumplir con la obligación tributaria:

Sistema general de autoavalúo

Este sistema aplica para los predios que no están incluidos dentro del sistema simplificado de pago, por ejemplo: predios comerciales, industriales, etc.

Bajo este sistema, la obligación tributaria se cumple mediante la presentación y pago de una declaración tributaria.  La declaración tributaria es una autoliquidación que debe efectuar el contribuyente del impuesto, siguiendo los parámetros legales establecidos.

Tarifas preferencias de pago 

Las tarifas preferenciales son del 1 y 3 por mil para predios residenciales de los estratos 1, 2 y 3 y cuyo avalúo catastral sea hasta 135 salarios mínimos legales mensuales vigentes. (Artículo 1 del Acuerdo 648 de 2016).
 
La obligación tributaria en este sistema se limita al pago del impuesto mediante los recibos oficiales de pago que para tal efecto prescriba la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

También se incluyen los predios de estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral se encuentre entre los topes establecidos y donde se desarrolle uso mixto comercial y residencial con un área de comercio no superior a 30 metros cuadrados, y que no se encuentren ubicados en un corredor comercial.

Actualizado: 24 January 2020 - 2:40pm
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Última actualización:: Jueves, Abril 2, 2020 - 18:46

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Viernes 3 de Abril del 2020