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Devolución y/o compensación de pagos en exceso y pagos de lo no debido

Devolución y/o compensación de pagos en exceso y pagos de lo no debido
 
Obtener la devolución y/o compensación de pagos, si tiene pagos en exceso o lo no debido, es decir, si ha cancelado sumas mayores por concepto de obligaciones tributarias o ha efectuado pagos sin que exista causa legal para hacer exigible su cumplimiento.
 
Pasos para realizar el trámite:
  1. Reunir los siguientes documentos y cumplir las condiciones:
     

 

    • Requisitos de norma  (Art. 9 Decreto 499 de 1994, artículo 152 del Decreto Distrital 807 de 1993):
       
      • Presentarse dentro de la oportunidad legal. Debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación, dentro de los cinco (5) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el caso.

 

    • Acreditar el interés para actuar: (En el caso de las personas jurídicas el certificado de existencia y representación deberá tener una antigüedad no mayor de cuatro (4) meses)
      • Certificado de existencia y representación que deberá tener una antigüedad no mayor de cuatro (4) meses.
      • Certificado donde se acredite la calidad para actuar del liquidador.
      • Fotocopia del acta de creación del consorcio o unión temporal.
      • Fotocopia de la escritura pública del patrimonio autónomo o fiducia mercantil donde se identifique el fideicomitente, fiduciario, beneficiario y duración, transferencia de los bienes.
      • Autorización para realizar el pago a uno de los copropietarios cuando existe más de un propietario por el mismo bien, acompañada de la fotocopia de la cédula del(los) copropietario(s).
      • Poder especial o mandato para apoderado.
      • Fotocopia del acta o escritura pública en la cual se determina el albacea, representante o curador de la sucesión.
      • Fotocopia de la escritura donde se determine el tutor del menor de edad (NOTA: los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por sí los deberes formales y materiales tributarios. Son menores adultos las edades comprendidas entre los 14 y 17 años de edad).
      • Autorización apostillada en el consulado del país donde reside, cuando el contribuyente se encuentre fuera del país.
      • Fotocopia de la denuncia expedida por la Fiscalía General de la Nación o quien haga sus veces para contribuyentes víctimas de secuestro o desaparición forzada.
      • Fotocopia del registro civil de nacimiento que acredite calidad de madre o padre, el registro de matrimonio que acredite la calidad de esposo(a), o una declaración juramentada en que se indique la calidad de compañero permanente, para contribuyentes víctimas de secuestro o desaparición forzada.  
    • Acompañar copia o fotocopia de las declaraciones, recibidos de pago, resoluciones, sentencias y demás documentos que respalden el saldo a favor objeto de la solicitud.
    • En el caso de saldos a favor respaldados en declaraciones tributarias éstas deben encontrarse debidamente presentadas y no tener errores aritméticos.
    • Manifestar  bajo la gravedad del juramento la inexistencia de deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos. En el caso de solicitudes de compensación la afirmación anterior deberá referirse a deudas distintas de aquella objeto de la misma.
    • Cuando la solicitud se realiza respaldada con garantía, esta debe estar suscrita a favor del Distrito y otorgada por entidades bancarias o compañías de seguros, por valor igual al monto objeto de la solicitud con una vigencia de dos (2) años, de conformidad con lo establecido en el artículo 152 del Decreto Distrital 807 de 1993. Con esta condición el trámite debe realizarse presencialmente con el original de la garantía.

 

    • Requisitos para el pago:
       
      • Certificación bancaria vigente de cuenta de ahorros o corriente a nombre del contribuyente que contenga tipo y número de cuenta y se encuentre activa. Los bancos autorizados son: 
      • Banco de Bogotá
        Banco Popular
        Banco Corpbanca
        BancolombiaBanco
        Helm Bank
        Red Multibanca Colpatria
        Banco de Occidente
        Banco Caja Social
        Banco Agrario
        Banco Davivienda
        Banco AV Villas
        Banco Procredit
        Banco Pichincha S.A.
        Bancoomeva
        Fiduciaria Skandia
        Banco Falabella
        Banco Coopcentral
        Bancolombia - NEQUI
        Citibank
        Banco GNB Sudameris
        BBVA Colombia

 

    • Requisitos específicos por impuesto: adicional a los requisitos generales y según el interés para actuar, debe anexar lo solicitado a  continuación según el impuesto:
      • Impuesto de Vehículos: fotocopia de la tarjeta de propiedad del vehículo y/o certificado de tradición
    • Impuesto de Delineación Urbana: fotocopia de la Licencia de Construcción y sus modificaciones, fotocopia del Certificado de Curaduría donde pruebe archivo de la solicitud (en caso de desistimiento o revocatoria de la licencia).
    • Impuesto de Plusvalía: fotocopia de la Licencia de Construcción, fotocopia del recibo de pago expedidos por la Tesorería Distrital, fotocopia de actos administrativos de revocatoria y/o modificación del efecto plusvalía emitido por la Secretaría Distrital de Planeación o UAECD.
 
         2. Acudir a uno de los siguientes puntos de atención, y solicitar turno únicamente de lunes a viernes de 07:00 a.m a 12:00 m
 
SuperCADE Américas

SuperCADE CAD

SuperCADE Suba

Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá

3. Como respuesta se obtiene el acto adminsitrativo mediante el cual la Administración Tributaria resuelve la solicitud interpuesta por el contribuyente  en 50 días hábiles.

Tenga en cuenta:

  • Este trámite no tiene costo.

 

  • Debe abstenerse de radicar la solicitud de devolución y/o compensación invocando el derecho de petición, ya que por proceder este trámite de una norma especial, no le aplican estos términos. Esto es señalado en el Código Contencioso Administrativo y la doctrina de la Corte Constitucional. Con el fin de que su trámite no sea inadmitido es indispensable la validación y autorización realizada en el módulo de devoluciones.
  •  
  • Debe presentar una solicitud de devolución y/o compensación por cada impuesto (predial, vehículos, ICA, reteica, plusvalía, delineación urbana, otros).
     
  • En el caso de saldos a favor respaldados en declaraciones tributarias, éstas deben encontrarse debidamente presentadas y no tener errores aritméticos.
     
  • Cuando la solicitud de devolución y/o compensación es firmada por apoderado, debe acreditar interés para actuar. La administración se reserva la facultad de verificar su situación fiscal a fin de compensar los saldos a favor a las deudas vigentes encontradas.

 

  • El procedimiento tributario no contempla la opción de ordenar el pago a beneficiarios (autorizados y/o apoderados) diferentes al contribuyente; por lo cual las autorizaciones que se anexan para tal efecto no son tenidas en cuenta.
  • Para devolución de saldos a favor generados en el pago del impuesto de vehículos 2016, primero debe realizar la corrección  de la declaración y presentarla sin pago en el banco, en caso de no tener conocimiento a cerca de este procedimiento, puede dirigirse a cualquiera de los puntos de atención relacionados a continuación y solicitar un turno para vigencia vehículos 2016:
  • SuperCADE Bosa


    SuperCADE Suba


    SuperCADE 20 de Julio


    SuperCADE Américas


    SuperCADE Calle 13


    SuperCADE CAD

    Soporte legal:

Decreto 2777 de 2012, "Por el cual se reglamenta parcialmente el procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones".

Ley 1607 de 2012, (Artículo 65) "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones".

Decreto Ley 019 de 2012, (Artículo 10) "Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública".

Acuerdo 469 de 2011, (Artículo 20) "Por el cual se establecen medidas especiales de Pago de Tributos en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones".

Ley 962 de 2005

, (Artículo 47) "Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos".

Ley 223 de 1995, (Artículos 49, 140, 141) "Por la cual se expiden normas sobre Racionalización Tributaria y se dictan otras disposiciones".

Decreto 499 de 1994, (Artículo 9) "Por el cual se dictan unas disposiciones sobre retención en la fuente para el impuesto de industria y comercio y se dictan otras en materia tributaria".

Decreto 807 de 1993, (Artículos 4, 144 - 155) "Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y de dictan otras disposiciones".

Decreto 624 de 1989, (Artículos 555, 815, 816, 850, 851, 853-855, 857, 858, 860) "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales".

Ley 57 de 1987, (Artículos 2313, 2315) "Con arreglo al artículo 52 de la Constitución de la República, declárase incorporado en el Código Civil el Título III (arts. 19-52) de la misma Constitución".

Ley 791 de 2002, (Artículo 8) " Por medio de la cual se reducen los términos de prescripción en materia civil" 

Actualizado: 24 January 2017 - 10:57am

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