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Devolución y/o compensación de pagos en exceso y pagos de lo no debido

Devolución y/o compensación de pagos en exceso y pagos de lo no debido
 
Obtener la devolución y/o compensación de pagos, si tiene pagos en exceso o lo no debido, es decir, si ha cancelado sumas mayores por concepto de obligaciones tributarias o ha efectuado pagos sin que exista causa legal para hacer exigible su cumplimiento.

Pasos para realizar el trámite:

  1. Reunir los siguientes documentos y cumplir las condiciones:
     
      • Requisitos generales:
         
        • Fotocopia del documento de identificación del contribuyente por ambas caras (cédula de ciudadanía, cedula de extranjería, Número identificación Tributaria-NIT, tarjeta de identidad).
        • Fotocopia del documento de identidad de quien actúa como representante, apoderado, tutor de contribuyente.
        • Fotocopia de los actos administrativos, resoluciones, sentencias u otros actos diferentes a los proferidos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá que respalden el saldo a favor objeto de la solicitud.
        •  Descargar y diligenciar el Formulario de Solicitud de devolución y/o compensación. Este formulario requiere ser firmado por el contribuyente beneficiario del saldo a favor o apoderado respectivo. Lea atentamente las instrucciones que aparecen para diligenciarlo.
        • Cuando la solicitud se realiza respaldada con garantía, esta debe estar suscrita a favor del Distrito y otorgada por   entidades bancarias o compañías de seguros, por valor igual al monto objeto de la solicitud con una vigencia de dos (2) años, de conformidad con lo establecido en el artículo 152 del Decreto Distrital 807 de 1993. Con esta condición el trámite debe realizarse presencialmente con el original de la garantía.
        • En el caso de saldos a favor respaldados en declaraciones tributarias éstas deben encontrarse debidamente presentadas y no tener errores aritméticos.
        • Cuando la devolución se soporte en facturas donde se relacione más de un contribuyente, la solicitud deberá ser elevada por uno de los contribuyentes registrados en dicho(s) soporte(s), anexando la respectiva autorización (carta simple) y fotocopia del (los) documento(s) de identidad, en la cual, cada una de las personas relacionadas como contribuyentes autoricen que la devolución se realice a su cargo.
        • Manifestar  bajo la gravedad del juramento si existen o no deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos y la discusión de actos proferidos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, en la jurisdicción Contencioso Administrativa. En el caso de solicitudes de compensación la afirmación anterior deberá referirse a deudas distintas de aquella objeto de la misma.
           
      • Requisitos específicos por tipo de impuesto:
         
        • Vehículos: fotocopia de la tarjeta de propiedad del vehículo y/o certificado de tradición del vehículo.
        • Delineación Urbana: fotocopia de la Licencia de Construcción y sus modificaciones, fotocopia del Certificado de Curaduría donde pruebe archivo de la solicitud (en caso de desistimiento o revocatoria de la licencia).
        • Plusvalía: Fotocopia de la Licencia de Construcción, fotocopia del recibo de pago expedido por la Tesorería Distrital, fotocopia de actos administrativos de revocatoria y/o modificación del efecto plusvalía emitido por la Secretaría Distrital de Planeación o UAECD.
           
      • Requisitos de norma  (Art. 9 Decreto 499 de 1994, artículo 152 del Decreto Distrital 807 de 1993):
         
        • Presentarse dentro de la oportunidad legal. Debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación, dentro de los cinco (5) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el caso.
           
        • El pago de la devolución únicamente se efectuara por abono en cuenta bancaria. De conformidad con el Decreto Único reglamentario 1625 de 2016 expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y reglamentado por la Resolución SHD 243 de 2016. para lo cual, deberá anexar original de certificación bancaria  con menos de (1) mes de expedición.
           
      • Acreditar el interés para actuar:
         
        • Para personas naturales:
           
          • Cuando el saldo a favor este a nombre de personas fallecidas: Fotocopia del acta o escritura pública en la cual se determina el albacea, representante o curador de la sucesión.
          • Poder especial cuando se otorga a un abogado, o escritura pública cuando se otorga a persona natural.
          • Menores de edad: Fotocopia de la escritura donde se determine el tutor del menor de edad (NOTA: los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por sí los deberes formales y materiales tributarios. Son menores adultos las edades comprendidas entre los 14 y 17 años de edad).
          • Residentes fuera del país: Poder o documento que haga sus veces, apostillado en el consulado del país donde reside el contribuyente.
          • Víctimas de secuestro o desaparición forzada: Fotocopia de la denuncia expedida por la Fiscalía General de la Nación o quien haga sus veces para contribuyentes víctimas de secuestro o desaparición forzada. Fotocopia del registro civil de nacimiento que acredite calidad de madre o padre, el registro de matrimonio que acredite la calidad de esposo(a), o una declaración juramentada en que se indique la calidad de compañero permanente.
             
        • Personas jurídicas:
           
          • Sociedades liquidadas o en proceso de liquidación: Certificado donde se acredite la calidad para actuar del liquidador.
          • Consorcios y uniones temporales: Fotocopia del acta de creación del consorcio o unión temporal.
          • Fiduciarias y sus fideicomisos: Fotocopia de la escritura pública del   patrimonio autónomo o fiducia mercantil.Poder especial otorgado a un abogado.

 

 

 
         2. Acudir a uno de los siguientes puntos de atención, y solicitar turno únicamente de lunes a viernes de 07:00 a.m a  12:00 m

 

SuperCADE Américas

 

SuperCADE CAD

 

SuperCADE Suba

 

 

Como respuesta se obtiene el acto administrativo mediante el cual la Administración Tributaria resuelve la solicitud radicada por el contribuyente  en un término máximo de 50 días hábiles.

 

 Tenga en cuenta:

  • Este trámite no tiene costo.
  • DEBE ABSTENERSE de radicar este trámite como Derecho de Petición por tratarse de un trámite especial, que tiene terminos de respuesta diferentes.
  • las entidades bancarias con las que se tiene convenio para el giro de los dineros objeto de devolución son los siguientes: (tenga presente que se debe anexar certificación bancaria de una de estas entidades, acorde a lo descrito en el ítem "requisitos de norma")
    • Banco de Bogotá
    • Banco Popular
    • Banco Corpbanca
    • BancolombiaBanco
    • Helm Bank (Itaú)
    • Red Multibanca Colpatria
    • Banco de Occidente
    • Banco Caja Social
    • Banco Agrario
    • Banco Davivienda
    • Banco AV Villas
    • Banco Procredit
    • Banco Pichincha S.A.
    • Bancoomeva
    • Fiduciaria Skandia
    • Banco Falabella
    • Banco Coopcentral
    • Bancolombia - NEQUI
    • Citibank
    • Banco GNB Sudameris
    • BBVA Colombia
  • Si ya han transcurrido más de cinco (5) días hábiles de haberse notificado de la resolución que ordena la devolución del saldo a favor y no se encuentra depositado el dinero en su cuenta bancaria, deberá contactarse con la Dirección Distrital de tesorería a través de los siguientes números de teléfono: 3385348, 3385572. También puede obtener información consultando el siguiente link: consulta de pago.
  • Por norma especial, el trámite de devolución y/o compensación goza de un término máximo de (50) cincuenta días para su resolución, por tanto no proceden los términos del derecho de petición  (Artículo 14, ley 1755 de 2015).
  • Debe presentar una solicitud de devolución y/o compensación por cada impuesto (predial, vehículos, ICA, reteica, plusvalía, delineación urbana, otros).

•    Cuando la solicitud de devolución y/o compensación es firmada por apoderado, debe acreditar interés para actuar. La administración se reserva la facultad de verificar su situación fiscal a fin de compensar los saldos a favor a las deudas vigentes encontradas.
•    El procedimiento tributario no contempla la opción de ordenar el pago a beneficiarios (autorizados y/o apoderados) diferentes al titular del saldo a favor; por lo cual las autorizaciones que se anexan para tal efecto no son tenidas en cuenta. Ej: en los contratos de leasing, el sujeto pasivo del impuesto es el leasing y no el locatario, por tanto para una solicitud de devolución, ésta debe estar firmada por el representante legal del leasing y no el locatario para su admisión, entre otros requisitos.

Soporte legal:

Decreto 1625 de 2016 ( Artículo: 1.6.1.21.13 y 1.6.1.25.7), " Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria".

Decreto 2777 de 2012, "Por el cual se reglamenta parcialmente el procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones".
Ley 1607 de 2012, (Artículo 65) "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones".
Decreto Ley 019 de 2012, (Artículo 10) "Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública".
Acuerdo 469 de 2011, (Artículo 20) "Por el cual se establecen medidas especiales de Pago de Tributos en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones".
Ley estatutaria 1581 de octubre 17 de 2012. " Por la cual se dictan disposiciones generales para la protección de datos personales"
Constitución Política de Colombia; arts. 15, 74 y 284.
Ley 962 de 8 julio de 2005. " Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos".
Decreto 1400 de 1970. Art. 564 " Código de procedimiento civil"
Estatuto Tributario Nacional. Arts: 583 a 587; 693.
Ley 1437 de 2011.; Arts: 19 y 20. "Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo".
Ley 962 de 2005

, (Artículo 47) "Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos".
Ley 223 de 1995, (Artículos 49, 140, 141) "Por la cual se expiden normas sobre Racionalización Tributaria y se dictan otras disposiciones".
Decreto 499 de 1994, (Artículo 9) "Por el cual se dictan unas disposiciones sobre retención en la fuente para el impuesto de industria y comercio y se dictan otras en materia tributaria".
Decreto 807 de 1993, (Artículos 4, 144 - 155) "Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y de dictan otras disposiciones".
Decreto 624 de 1989, (Artículos 555, 815, 816, 850, 851, 853-855, 857, 858, 860) "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales".
Ley 57 de 1987, (Artículos 2313, 2315) "Con arreglo al artículo 52 de la Constitución de la República, declárase incorporado en el Código Civil el Título III (arts. 19-52) de la misma Constitución".

Ley 791 de 2002, (Artículo 8) " Por medio de la cual se reducen los términos de prescripción en materia civil" 

Actualizado: 10 October 2017 - 3:25pm

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